Cos'è la sezione 1502 del Dodd-Frank Act?
La Sezione 1502 della Dodd-Frank è stata promulgata dal Congresso degli Stati Uniti nel 2010, in risposta alle preoccupazioni sulla vendita di minerali di conflitto utilizzati per finanziare i conflitti regionali nella Repubblica Democratica del Congo (RDC) e nove paesi limitrofi ("Paesi interessati"). La sezione 1502 richiede alle aziende pubbliche di rivelare qualsiasi uso di minerali provenienti da operazioni minerarie in queste regioni di conflitto. La sentenza si applica a tutti gli "emittenti" della SEC (compresi gli emittenti stranieri) che fabbricano o contrattano per fabbricare prodotti in cui i minerali di conflitto sono necessari per la funzionalità o la produzione del prodotto.
Quali sono i "Paesi coperti"?
I dieci paesi sono la Repubblica Democratica del Congo (RDC), la Repubblica Centrafricana, la Repubblica del Congo, la Tanzania, il Burundi, il Sud Sudan, lo Zambia, il Ruanda, l'Angola e l'Uganda.
Quale livello di divulgazione richiede la SEC?
La regola finale della US Securities and Exchange Commission (SEC) fornisce una procedura in tre fasi per determinare il livello di divulgazione che siete tenuti a fornire sui vostri prodotti:
- Determinare se i vostri prodotti contengono minerali di conflitto - La sezione 1502 della Dodd-Frank definisce i "minerali di conflitto" come cassiterite, columbite-tantalite, oro e wolframite, così come i loro derivati. La sezione 1502 si applica ai prodotti fabbricati che contengono minerali di conflitto ritenuti "necessari" alla funzionalità del vostro prodotto fabbricato o al processo di produzione del prodotto. La maggior parte dei rivenditori di marchi privati sono esenti.
- Condurre una "Reasonable Country of Origin Inquiry" (RCOI) per determinare la fonte dei vostri minerali di conflitto - Questa indagine è condotta al fine di determinare se i minerali di conflitto utilizzati nella vostra produzione o nel processo di produzione hanno avuto origine in uno dei Paesi coperti. Non siete tenuti a esercitare la due diligence se questi minerali di conflitto non provengono dai Paesi Coperti, o sono derivati da fonti riciclate o di scarto; tuttavia, dovete presentare un rapporto di divulgazione annuale tramite il modulo SD della SEC, descrivendo la RCOI che avete usato per determinare il vostro stato "conflict free".
- Esercitare la due diligence per determinare se state finanziando direttamente o indirettamente i gruppi armati - La due diligence è richiesta se i minerali di conflitto sono "necessari" alla vostra operazione, non provengono da fonti riciclate o di scarto, e sono originari dei Paesi coperti. La due diligence è il processo per determinare se i vostri minerali hanno direttamente o indirettamente finanziato o beneficiato gruppi armati. In questo caso, dovete presentare un Conflict Minerals Report come allegato al Form SD.
Quali scadenze normative esistono per gli audit dei rapporti sui minerali di conflitto?
La SEC sta concedendo un periodo di disposizione temporanea per le aziende per stabilire i sistemi di tracciabilità necessari nei Paesi coperti. Se durante questo periodo, si scopre che è "indeterminabile" se il vostro prodotto o processo di produzione contiene minerali di conflitto, dovete divulgare i risultati ottenuti e descrivere le misure che avete preso per esercitare la dovuta diligenza sulla fonte e la catena di custodia dei vostri minerali di conflitto. Questo periodo di grazia termina nel 2016 per le grandi aziende e nel 2018 per le piccole aziende. Dopo il periodo di grazia, gli IPSA sono richiesti per le aziende che determinano di avere minerali di conflitto dai Paesi coperti.
Quali quadri sono accettabili per eseguire la Due Diligence?
La regola finale richiede che la due diligence sia condotta utilizzando un quadro di due diligence riconosciuto a livello nazionale o internazionale (ad esempio, 2011 Organization for Economic Co-operation and Development (OECD) Due Diligence Guidance for Responsible Supply Chains of Minerals from Conflict-Affected and High-Risk Areas).